Registración de comprobantes fiscales electrónicos cobrados por medios electrónicos y liquidaciones de tarjetas de crédito

 Ejercicios sobre registración de comprobantes fiscales electrónicos y a tarjetas de crédito.

Solo Ventas Contado y devoluciones de ventas

Se pide: Registrar en el libro Diario los siguientes hechos económicos con método de valuación de salidas de mercaderías por permanencia de inventarios..

15/06 Venta según e-factura contado (boleta) A 6691 por $ 10.000 más IVA. Se concede un descuento de 10%. El costo de la mercadería vendida es de $ 6.000. Se cobra con tarjeta de crédito VISA.

16/06 Venta al contado con una utilidad bruta sobre ventas de 60%. El costo de la mercadería vendida es de $ 4.000, según e-factura contado A 6692. Se recibe un cheque diferido como forma de pago por la totalidad.

Nota: la utilidad bruta sobre ventas es de 60% sobre la base del precio de ventas o sea que el copsto es de 40% sobre el precio de que es de 4.000, por lo tanto el previo de ventas es de 10.000 (4.000/40%*100%) 

17/06 Se vende al contado según e-factura contado A 6693 por $ 6.100 IVA incluido. Se cobra 50% contado y el resto con cheque diferido a 30 días. El costo de la mercadería vendida es de $ 2.500.

Nota: El IVA está incluido en precio a cobrar o sea que representa el 122% (100% es la venta y 22% el IVA). Para separar el IVA se pueden hacer varios métodos como calcular la Venta primero = 6.100/1.22 = 5000 y a esta cifra que representa la venta calcularle el IVA 22%*5.000 = 1.100), otra opción es calcularte el 18,03% sobre el precio con IVA incluido y se obtiene el IVA (6.100*0,1803 = 6.100*22/122)

18/06 Nos devuelven $ 1.000 más IVA de la venta anterior según nota de devolución contado A 210, cuyo costo era de $ 600. Se paga con cheque 1203.

19/06 Vendemos según e-factura contado A 6694 mercaderías que tiene un costo de $ 2.000 con una utilidad bruta sobre costo de 80% y se le adicionan a $ 400 por concepto de fletes. Se cobra con tarjeta de débito.

Nota: la utilidad bruta sobre costo es de 80% sobre la base del costo de ventas o sea que el costo es de 100% sobre el precio de que es de 2.000, por lo tanto el precio de ventas es de 2.000*1,8 =3.600 (2.000*180%/100%) 

 

20/06 Se recibe una liquidación de tarjeta de crédito por $ 10.000 según e-factura electrónica 123123. Dicha Tarjeta nos liquida una comisión de 3% más IVA según liquidación 1002. El neto es recibido en nuestra cuenta corriente bancaria.

Nota: Existe una retención que no se considera en estas registración por la actual reducción de IVA por compras con tarjetas de crédito o débito que no se considera aqui (Dec 203/14).

Conceptos contables explicado para sordos en lenguaje de señas

Conceptos de contabilidad explicado por sordomudos. Material elaborado por profesores de UTU Brazo Oriental, sus alumnos, intérpretes de lenguaje de señas y diseñadora gráfica. Material del año 2017.

Ejercicios sobre ajustes de cuentas de resultados

Ajustes de cuentas diferenciales

Ajuste los resultados a fecha de balance 31/03

Ejercicio 1. Seguro de hurto e incendio a dos años con una prima de 24.000 y una vigencia 01/01/2022 al 31/12/2023. Los saldos de las cuentas de seguros son los siguientes: Seguros 24.000 (deudor), Seguros a pagar 24.000 (acreedor), Seguros a vencer 0 y Seguros pagados por adelantado 12.000 (deudor).

Ejercicio 2. La cuenta alquileres perdidos tiene un saldo de 80.000 (deudor) y Alquileres a pagar 5.000 (deudor). Los saldos corresponden a los pagos realizados en el ejercicio finalizado el 31/03. El alquiler mensual es de 10.000 mensuales.

Ejercicio 3. El saldo de alquileres ganados es de 120.000 (acreedor), alquileres cobrados por adelantado 10.000 (acreedor), alquileres a cobrar 120.000 (deudor), alquileres ganados a vencer 10.000 (acreedor). Corresponde a un alquiler por 10.000 mensuales del período 01/05 al 30/04.

Ejercicio 4. Se ha contratado un alquiler el 01/01 por un año por 20.000 mensuales. El único pago se realizó el 15/01 por 100.000. El saldo de las cuentas de alquileres es: Alquileres perdidos 240.000 (deudor), Alquileres a pagar 240.000 (acreedor), alquileres pagados por adelantado 100.000 (deudor).

Ejercicio 5. El saldo de intereses ganados es 3.600 (acreedor) y corresponde a una nota de débito realizada a un cliente por el periodo 20/02 al 20/04.

Ejercicio 6. Se ha registrado una nota de débito por intereses por una financiación a 30 días con un proveedor registrándose de la erróneamente de la siguiente manera:

--------------20/03------------

Deudores por ventas         1.830

                Intereses ganados          1.500

                IVA compras                         360

----------------- x ---------------

Ejercicio 7. El 01/02 se ha comprado material de oficina que se estima será suficiente para 6 meses por un total de 12.000 más IVA registrándose en la cuenta gastos de papelería.

Ejercicio 8. El 15/03 se recibió una nota de débito por intereses a 60 días de un proveedor por 6.000 más IVA la cual no se ha registrado aún.

Ejercicio 9. Se ha realizado un contrato por el alquiler de una máquina el 20/03 por 9.000 más IVA por 60 días. La única registración realizada corresponde al pago total del alquiler registrado en Alquileres a cobrar.

Ejercicio 10. El 01/10/ se contrató un seguro con vigencia de 6 meses registrándose solamente el débito por el pago en la cuenta Seguros a vencer por 6.000.

Ejercicio 11. Un préstamo bancario a 2 años se registró de la siguiente manera:

--------------15/01------------

Banco cuenta corriente                100.000

Intereses perdidos a venc               24.000

                Préstamos bancarios                                    109.000

----------------- x ---------------

Ejercicio 12. Una empresa contrató un seguro por 36.000 el 01/11 con un año de vigencia. La única registración se realizó por un pago de 30.000 en la cuenta Seguros a vencer. 

Ejercicios de ajustes de intereses, alquileres y seguros

 Ejercicios sobre ajustes al ejercicio económico.

Todos los ejercicios tienen como referencia la fecha de cierre al 30/11. Suponer todos los meses de 30 días)

Se pide: realizar los ajustes al 30/11

Intereses

Ejercicio 1. El 10/10 le realizamos una nota de débito a un deudor por intereses a 60 días por 1200 más IVA. El saldo de la cuenta intereses ganados tiene un saldo acreedor de 1.200.

Ejercicio 2. El 10/09 nos realizaron una nota de débito por intereses por 3.000 más IVA a 90 días de plazo. Por error se realizó el siguiente asiento:

          -----------------10/09----------------

3.660 Acreedores por compras

                Intereses ganados               3.000

              IVA compras                       660

          -----------------  /  ----------------

Ejercicio 3. El 01/06 se solicitó un préstamo bancario por un capital de 50.000 y 6.000 de intereses a un año de plazo.

El saldo deudor de la cuenta intereses perdidos a vencer es de 6.000.

Ejercicio 4. El 01/11 se pide un plazo a un acreedor por el saldo de una deuda y nos emitieron una nota de débito a 60 días por 4.000 más IVA. Al realizarse la registración se utilizó el rubro intereses perdidos a vencer.

Alquileres

Ejercicio 5. El saldo deudor de la cuenta alquileres perdidos por 20.000 corresponde a un inmueble alquilado por 10.000 mensuales cuyo contrato a un año comenzó el 01/08 por 10.000 mensuales. No existe ninguna otra registración al respecto.

Ejercicio 6. El saldo de las cuentas de alquileres son los siguientes:

Alquileres perdidos 60.000 (Deudor) y Alquileres pagados por adelantado 60.000 (deudor) y corresponde a las registraciones de los alquileres devengados en el año por 10.000 mensuales.

Ejercicio 7: El saldo de la cuenta alquileres a pagar es de 50.000 mensuales y corresponde a alquileres por 10.000 mensuales desde 01/10 por 5 meses. Corresponden a pagos realizados en meses anteriores.

Ejercicio 8: El 15/10 se firmó un contrato a 12 meses a un cliente por 120.000 registrándose:

----------------- 15/10 -------------

Alquileres a cobrar       120.000

        Alquileres ganados a vencer 120.000

-----------------    /  ----------------

 Seguros

Ejercicio 9: El saldo de la cuenta seguros tiene un saldo de 60.000 (deudor). Corresponde a un seguro con una prima de 60.000 anual y de vigencia 01/01 al 31/12. Al realizarse los pagos se registraron contra la cuenta de cuentas a pagar que al 30/11 tiene un saldo de 10.000 (acreedor)

Ejercicio 10. Los saldos de las cuentas de seguros son los siguientes:

Seguros 10.000 (deudor), Seguros a vencer 50.000 (deudor), Seguros a pagar 60.000 (acreedor), Seguros pagados por adelantado 55.000 (deudor). Corresponde a un seguro a un año desde el 01/02 al 31/01 por una prima de 60.000.

Ejercicio 11: La prima de una póliza de seguros con vigencia 15/09 al 15/03 es de 12.000. En el ejercicio no se realizó ninguna registración relacionada a dicho seguro.

Ejercicio 12: El único saldo de las cuentas Seguros relacionados a un seguro de vigencia 01/02 al 31/01 por una prima de 120.000 son Seguros a vencer por 110.000 (deudor)  y corresponde a los pagos realizados hasta la fecha del balance. 

Práctico de ajustes al ejercicio económico: Ajustes de intereses

Ejercicio 1. Una empresa realiza su balance anual al 31/12 de cada año.

a)       El 15/11 emitió a un deudor una nota de débito por intereses a 3 meses por financiación de su deuda. El total fue de 3.000 más IVA. El saldo acreedor de intereses ganados es de 3.000 al 31/12. No existe ninguna otra registración al respecto.

b)      El 1/10 se solicitó un préstamo en el BROU por 150.000 al que se le incrementaron 12.000 de intereses en un vale de vencimiento a 6 meses. Se registró en la cuenta Intereses bancarios perdidos.

c)       En el estado de cuenta bancario surge un movimiento por intereses por mantener un saldo promedio positivo en el mes de diciembre por 1.000. No se hizo ninguna registración al respecto.

d)      El saldo de la cuenta intereses ganados es de 3.000 y corresponde una nota de débito emitida el 20/12 a un deudor por $ 3.000 más IVA a 30 días de plazo.

e)      En el balancete de saldos al 31/12 surgen los siguientes saldos relacionados con intereses perdidos:

e.1.    Intereses perdidos a vencer 1.000 (saldo deudor)

e.2.    Intereses perdidos 2.000 (saldo deudor)

Ambos saldos corresponden a la misma operación que corresponde a una nota de débito emitido por un acreedor por un atraso de pago en una deuda y corresponde al período 20/12 al 20/01 por 3.000 más IVA.

f)        Una nota de débito de un acreedor se registró de la siguiente manera:

-----------------15/11--------------

Interese perdidos a vencer                 2.000

IVA compras                                                 440

        Acreedores por compras                             2.440

------------------        ---------------

El período de los intereses culmina el 15/01

g)       Se solicitó un préstamo a un banco el 20/12 por 100.000 más 4.000 de intereses. El vencimiento del préstamo es el 20/02. En la contabilidad la cuenta de intereses bancarios perdidos figura con un saldo deudor de 2.000 y la cuenta intereses bancarios perdidos a vencer de 2.000 deudor.

h)      El saldo de intereses ganados a vencer de un deudor es de 2.000 acreedor y corresponde a intereses por 60 días de una nota de débito emitida el 15/11.

i)        Al 31/12 se encontró una nota de débito por intereses que nos envió un acreedor de fecha 20/12 por 3.000 más IVA la cual no se había registrado aún.

j)        Al 31/12 se revisa la contabilidad y se encuentra el siguiente asiento correspondiente a un vale bancario realizado el 10/12 a 60 días de plazo:

-----------------10/12--------------

Banco cuenta corriente                100.000

Interese perdidos a vencer             4.000

                Préstamos bancarios                     104.000

-----------------        ---------------

k)       Se ha omitido de registrar intereses de una financiación a un deudor por el período 10/01 a 10/02 que se emitió el 28/12 por 1.000 más IVA.

l)        Existe un rubro Intereses perdidos a vencer por 1.000 (deudor) que se encuentra desde el 01/01 y corresponde a un ajuste del año anterior. Su origen fue una nota de débito por 30 días por 2.000 más IVA del 15/12 del año pasado.

Se pide: realizar los ajustes de intereses correspondientes a la información anterior al 31/12 y los extornos correspondientes en caso de que sean necesarios.

 

Presentación de estados contables uniformes Dec 408/016

 Material en formato powerpoint para ser utilizado en clases de bachillerato de UTU del Uruguay

Ejemplos de balances según Dec 408/16

Ejemplo de Estados Financieros:

Estados contables del centro educativo Los Pinos auditado por PricewatherhouseCoopers Ltda

El contenido a observar es:

1) Dictamen de auditoría realizado por los auditores externos.

2) Lista de los estados financieros

3) Estructura del Estado de Situación Financiera (observar que se presentan los de 2015 y 2016) y Estados de Resultados (Operativo e Integral)

4) Notas a los Estados Financieros

5) Otros estados financieros 

Estados contables de ALUR 

Para una comprensión mejor se puede analizar los estados financieros de Sodimac que están disponibles aquí.

Plan de cuentas según Dec 408/16

Este es un posible modelo de plan de cuentas para una empresa comercial utilizable para cursos de UTU de segundo año de bachillerato:

Cuenta	Representa	Grupo	Subgrupo	Saldo	Clasificación	Estado financiero - Categoría
Caja m/n	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Efectivo y equivalente de efectivo
Caja m/e	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Efectivo y equivalente de efectivo
Banco cta. Cte	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Efectivo y equivalente de efectivo
Banco caja de ahorros	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Efectivo y equivalente de efectivo
Cobranzas a depositar	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Efectivo y equivalente de efectivo
Fondo fijo o caja chica	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Efectivo y equivalente de efectivo
Banco plazo fijo	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Equivalentes de efectivo
Banco plazo fijo	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inversiones
Acciones	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Equivalentes de efectivo
Acciones	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inversiones
Bonos o letras de tesorería	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Equivalentes de efectivo
Bonos o letras de tesorería	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inversiones
Obligaciones negociables	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Equivalentes de efectivo
Obligaciones negociables	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inversiones
Deudores por ventas	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Conformes a cobrar	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Ch diferidos a cobrar	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Provisión por Ds Incobra.	Regulariza	Activo	Activo corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Interes Ganados a Vencer	Regulariza	Activo	Activo corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
IVA sobre compras	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Adelanto a proveedores	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Adelanto al personal	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Alquileres a cobrar	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Deudores en gestión	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Doc. a  cobrar vencidos	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Deudores Concursales	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Alquileres pag por Adelant.	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Seguros pag por Adelant.	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Socio XX cuenta particular	Derecho	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Deudores por ventas	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Conformes a cobrar	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Ch diferidos a cobrar	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Provisión por Ds Incobra.	Regulariza	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Interes Ganados a Vencer	Regulariza	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Cuentas a cobrar por actividades ordinarias
Adelanto a proveedores	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Adelanto al personal	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Alquileres a cobrar	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Deudores en gestión	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Doc. a  cobrar vencidos	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Deudores Concursales	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Alquileres pag por Adelant.	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Seguros pag por Adelant.	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Socio XX cuenta particular	Derecho	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Mercadería	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Productos terminados	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Productos en proceso	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Materias primas	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Materiales	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Ganado Vacuno	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Activos biológicos corrientes
Amort Acum Ganado Vacuno	Bien	Activo	Activo corriente	Deudor	Regulariz.de activo	1-ESF Activos biológicos corrientes
Mercadería	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Productos terminados	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Productos en proceso	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Materias primas	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Materiales	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Inventarios
Inmuebles	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Muebles y útiles	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Instalaciones	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Maquinaria	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Vehículos	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Equipos de computación	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Amort. Acum. de Inmuebles	Regulariza activo	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Amort. Acum. de Muebles y útiles	Regulariza activo	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Amort. Acum. de Instalaciones	Regulariza activo	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Amort. Acum. de Maquinaria	Regulariza activo	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Amort. Acum. de Vehículos	Regulariza activo	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Amort. Acum. de Equipos de comp.	Regulariza activo	Activo	Activo no corriente	Acreedor	Regulariz.de activo	1-ESF Propiedad, planta y equipo
Inmuebles arrendados	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Propiedad de inversión
Marcas	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Activos intangibles
Software	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Activos intangibles
Patentamiento proc. Ind	Bien	Activo	Activo no corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Activos intangibles
Acreedores por compra	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Cuentas por pagar comerciales
Conformes a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Cuentas por pagar comerciales
Ch diferido a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Cuentas por pagar comerciales
Sueldos a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
B.P.S	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
B.S.E	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
IVA sobre ventas	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
IVA pagos	Derecho	Activo	Pasivo Corriente	Deudor	Integral de activo	1-ESF Otras cuentas por cobrar
Adelanto de cliente	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Seguros a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Seguros a vencer	Regulariza	Pasivo	Pasivo Corriente	Deudor	Regulariza pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Alquileres a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Intereses financieros a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Cuentas por pagar comerciales
Gastos a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Socio XX cuenta particular	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Alquileres cob por adelant.	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Acreedores por compra	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Cuentas por pagar comerciales
Conformes a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Cuentas por pagar comerciales
Ch diferido a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Cuentas por pagar comerciales
Sueldos a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
B.P.S	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
B.S.E	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Adelantos de clientes	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Seguros a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Seguros a vencer	Regulariza	Pasivo	Pasivo no corriente	Deudor	Regulariza pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Alquileres a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Intereses a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Gastos a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Socio XX cuenta particular	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Alquileres cob por adelant.	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otras cuentas por pagar
Provisión por aguinaldos	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Prov. x ben. Empleados
Provisión por licencia	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Prov. x ben. Empleados
Provisión por salario vacacional	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Prov. x ben. Empleados
Vale bancario a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otros pasivos financieros
Intereses  Perdidos a vencer	Regulariza	Pasivo	Pasivo Corriente	Deudor	Regulariz. de pasivo	1-ESF Otros pasivos financieros
Vale bancario a pagar	Obligación	Pasivo	Pasivo no corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Otros pasivos financieros
Intereses  Perdidos a vencer	Regulariza	Pasivo	Pasivo no corriente	Deudor	Regulariz. de pasivo	1-ESF Otros pasivos financieros
Provisión por despido	Obligación	Pasivo	Pasivo Corriente	Acreedor	Integral de pasivo	1-ESF Prov. x ben. Empleados
Capital Integrado	Patrimonio	Patrimonio	Capital Integrado	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Capital integrado
Capital Suscripto	Patrimonio	Patrimonio	Capital Integrado	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Capital integrado
Accionistas	Patrimonio	Patrimonio	Capital Integrado	Deudor	Patrimonial	1-ESF Capital integrado
Socio XX cuenta capital	Patrimonio	Patrimonio	Capital Integrado	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Capital integrado
Socio XX cuenta aporte	Patrimonio	Patrimonio	Capital Integrado	Deudor	Patrimonial	1-ESF Capital integrado
Aportes a capitalizar	Patrimonio	Patrimonio	Aportes a capitalizar	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Aportes a capitalizar
Revaluación de B de Uso	Patrimonio	Patrimonio	Ajustes al patrimonio	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Ajustes al patrimonio
Reserva legal	Patrimonio	Patrimonio	Reservas	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Reservas de utilidades
Reserva Voluntaria	Patrimonio	Patrimonio	Reservas	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Reservas de utilidades
Reserva Estatutaria	Patrimonio	Patrimonio	Reservas	Acreedor	Patrimonial	1-ESF Reservas de utilidades
Res. Ejer. Anteriores	Pérdida o Ganancia	Patrimonio	Resultados acumulados	D o A	Patrimonial	1-ESF Resultados Acumulados
Resultado del ejercicio	Pérdida o Ganancia	Patrimonio	Resultados acumulados	D o A	Patrimonial	1-ESF Resultados Acumulados
Ventas	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Ingresos actividades ordinarias
Costo de ventas	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Costo de Venta
Sueldos	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Leyes Sociales	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Honorarios Profesionales	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Seguros	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Alquileres perdidos	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Impuestos	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Propaganda	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Faltante de Caja	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Faltante de  Mercadería	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Deudores Incobrables	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Gastos Generales	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Amortizaciones	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Quita Concursal	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de distribución y ventas
Sueldos	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Leyes Sociales	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Honorarios Profesionales	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Seguros	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Alquileres perdidos	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Impuestos	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Gastos Generales	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Amortizaciones	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos de administración
Alquileres ganados	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Otras ganancias
Sobrante de caja	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Otras ganancias
Sobrante de mercadería	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Otras ganancias
Venta de Bs. De Uso	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Otras ganancias
Costo de Vta. De B.s de U	Disminución patrimonio	Gastos	Ingresos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Otras perdidas
Descuentos Obtenidos	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Ingresos financieros
Intereses Comerciales Ganados	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Ingresos actividades ordinarias
Intereses Financieros Ganados	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Ingresos financieros
Diferencia de Cambio ganada	Aumento patrimonio	Ingresos	Ingresos	Acreedor	Diferencial de ganancia	2-ERI Ingresos financieros
Descuentos Concedidos	Disminución patrimonio	Gastos	Ingresos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Ingresos actividades ordinarias
Intereses financieros Perdidos	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Costos financieros
Diferencia de Cambio perdida	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Costos financieros
Impuesto a la renta	Disminución patrimonio	Gastos	Gastos	Deudor	Diferencial de perdida	2-ERI Gastos por impuesto a las rentas