Ejercicio 1.
El 31/05 se realiza un arqueo de Caja encontrándose en poder del cajero:
Billetes y Monedas $ 51.400
Cheque 34567 de la empresa para pagar Impuestos
municipales del mes de mayo por $ 3.500
Cheque comunes de terceros $15.800
Cheque diferido 4125 por $ 12.000
con vencimiento 31/05
Boleta contado por venta
de merc. $ 24.000 más IVA
Recibo de pago a un
proveedor $17.000 pagado con cheque.
Vale por adelanto de sueldo $ 6.000
Recibo de cobro de
un deudor $ 7.400
Boleta por compra útiles de limpieza $ 2.440 IVA incluido
Otros datos:
El
cheque diferido no fue registrado a su vencimiento.
El
saldo de Caja al 30/05 es de $39.000
Se pide:
a) Realizar
el arqueo de Caja al 31/05
b) Realizar
los asientos que correspondan sabiendo que cierra balance el 31/05
c) Verificar
el saldo del mayor de Caja
Solución:
1) Acta de arqueo
2) Ajustes que surgen del acta de arqueo
--------------------------31/05-----------------------
Caja 29.280
Ventas 24.000
IVA ventas 5.280
--------------------------31/05-----------------------
Caja 7.400
Deudores por ventas 7.400
---------------------------31/05-----------------------
Adelantos de
sueldos 5.000
Caja
5.000
--------------------------31/05-----------------------
Gastos de
limpieza 2.000
IVA compras 440
Caja
2.440
Faltante de
caja 40
Caja 40
------------------------- -----------------------
Otros
ajustes
--------------------------31/05-----------------------
Acreedores
por compras 17.000
Banco cuenta corriente 17.000
--------------------------31/05-----------------------
Caja 12.000
Cheques diferidos a cobrar 12.000
(Cheque 4125)
------------------------- -----------------------
El cheque
34567 de la empresa no se considera en el arqueo, ni en la registración.
3) Composición del saldo de caja al 01/06
Efectivo 51.400
Ch. de terc. 15.800
Ch. dif. Vencido. 12.000
79.200
Se encuentran
en poder del cajero:
Efectivo $ 2.500
Cheques de clientes $ 1.800
Cheque de la empresa
Nº 111 para pagar los Gastos comunes $ 2.000
Boleta Nº 0025 por venta de mercaderías, $ 700 + IVA (Costo $
500) $ 854
Cheque Diferido a
Cobrar vto. 31/12, de un cliente que pagó el 30/10 por $ 3.000
Vale de adelanto de
sueldo al Sr. Sebastián
Abreu en efectivo. $ 5000
Recibo Nº 801, emitido por el Sr. Álvaro Recoba, por pago en efectivo de nuestra deuda $ 700
Recibo Nº 101 por pago del Sr. Iván Alonso, deudor de la empresa, efectuado con cheque común $1.200
Boleta de Depósito
Bancario Nº 3456 (cheques) $ 1.500
Se sabe además que:
1. Los comprobantes del cajero no han sido contabilizados.
2. El saldo de la cuenta Caja es de $ 9.500 al 30/12.
3. Por el cheque diferido en poder del cajero, solo se contabilizó
al momento de recibirlo.
4. Se liquida el sueldo al Sr. Sebastián Abreu según el siguiente
detalle:
Sueldo
Nominal $10.000
Aporte
Obrero $1.500
Sueldo
Líquido $ 3.500
Aportes
Patronales $1.200
Se pide:
1. Arqueo de
Caja al 31/12.
2. Ajustes por
cierre de ejercicio.
3. Composición
del saldo final de Caja y verificación del saldo de mayor.
Ejercicio 3. En la empresa “La Murga SRL”, el único responsable de la custodia y
movimientos de fondos es la cajera Srta. Agarrate Catalina, quien al cierre de
cada día entrega la documentación de las operaciones de la jornada a
Contaduría.
Al cierre del día viernes
31/12, se efectúa el Arqueo de Caja encontrándose lo siguiente:
Efectivo $
20.000
Cheque
Diferido a Cobrar Nº 0040 vto. 31/12 $ 5.000
Cheque
Diferido a Cobrar Nº 2004 vto. 20/01 $ 8.000
Boleta
Depósito Bancario N° 31425 (efectivo) $ 60.000
Tickets
Supermercado “El Loquero” (IVA 22% incluido) $ 1.830
Duplicados
de Boletas del N° 001 al N° 066 (IVA 22% incluido)
(Costo de Ventas $
30.000) $ 60.024
Boleta
Depósito Bancario N° 31426 (Cheques) $ 33.000
Recibos
del N° 001 al N° 044 emitidos por la empresa $ 65.000
Recibo
de GAS Nº 323 pagado con cheque Nº 1015 (iva 22% incluido) $ 2.370
Cheques
comunes recibidos de Terceros $ 16.000
Notas: Desde
el 30/12 hasta la realización del arqueo la empresa no efectuó ninguna
registración contable. Los comprobantes en poder del cajero no han sido
contabilizados.
Se pide:
Sabiendo que el saldo de caja al 30 de diciembre ascendió
a $ 6.000, y el saldo de la cuenta cheques diferidos a cobrar asciende a $
13.000, confeccione los Arqueos que entienda correspondan, registre los ajustes
respectivos y determine el nuevo saldo de Caja al 31 de diciembre.
Ejercicio 4. En
la empresa A.B.C. se realiza un arqueo de caja
al 31/12, fecha de cierre del ejercicio económico, por lo que se
proporcionan los siguientes datos:
A. Se
encuentra en poder del cajero los siguientes comprobantes aún sin contabilizar
y algunos valores:
Monedas y billetes $5000
Cheques de clientes del día $9000
Cheque nº 456 emitido por la
empresa para pagar UTE del mes de Diciembre de 2010 $1500
Cheques diferidos de deudores:
Con vencimiento 28/12 $10.000 Ya
contabilizado con anterioridad la
recepción y el vencimiento.
Con vencimiento 30/01 $7.000
Original de boleta por compra
de mercaderías pagada con cheque por $ 6.000 + IVA $ 7320
Boleta copia por venta de
mercaderías por $5000 + IVA cobrado en efectivo. $ 6100
Comprobante interno por el
costo de ventas de venta anterior $ 4000
Recibo de cheque diferido a
cobrar Nº 0019 recibido de un cliente a cuenta de su deuda $ 7000
B. Saldos
contables al 31/12/10: Caja $ 18.000
C. IVA
22%
Se pide:
1. Confeccionar
Acta de arqueo de Caja al 31/12.
2. Realizar
ajustes por balance.
3. Presentar
el nuevo saldo de la cuenta representada
en T.
