Ejercicio práctico sobre cuentas a cobrar, endosos y descuentos

La empresa Setiembre SA tiene en el capítulo de Cuentas a cobrar la siguiente composición del saldo de los rubros que la componen:

CUENTAS A COBRAR

Deudores por ventas                   $ 99.000

Cheques diferidos a cobrar         $ 75.000

Conformes a cobrar                    $ 63.000               $ 237.000

Las fichas de dichos rubros están compuestas

Deudores por ventas

A             $ 10.000

B             $ 20.000

C            $ 30.000

D            $ 40.000

E             $(4.000)

F             $(6.000)

G            $ 10.000

H            $ 10.000

Total       $ 90.000

Cheques diferidos a cobrar

X             $ 15.000               Vto 10/09

Y             $ 25.000               Vto 20/09

Z             $ 35.000               Vto 30/09

Total      $ 75.000

Conformes a cobrar

M           $ 11.000               Vto 15/09

N            $ 21.000               Vto 25/09

O            $ 31.000               Vto 05/10

Total      $ 63.000

Hechos constatados en el mes de setiembre

01 El Acreedor Alfa concurre a cobrar una factura y le endosamos un Cheque de la empresa X según recibo 202.

02 Al Acreedor Beta le endosamos un conforme de la empresa M como parte de pago. Nos emite recibo 442

03 Descontamos en el Banco un Cheque de la empresa Y y nos descuentan $ 500 por concepto de intereses

05 Descontamos un conforme de la empresa N en el banco y nos deducen $ 600 por intereses.

10 Al vencimiento del cheque endosado al acreedor Alfa se constata que es rechazado por el banco por falta de fondos. Se paga en efectivo al acreedor alfa por el cheque rechazado.

11 Se llamó al deudor X que su cheque fue rechazado y comparece a la empresa a pagarlo en efectivo.

15 La empresa M paga el conforme al acreedor Beta.

20 El banco comunica que el cheque dela empresa Y fue cobrado normalmente.

27 El Banco comunica que la empresa N no concurrió a pagar su conforme descontado y por lo tanto deduce de nuestra cuenta bancaria el importe del mismo.

28 Se envía al abogado para que realice el cobro vía judicial del conforme de la empresa N.

29 La empresa N acuerda un concordato con una quita del 50% y una extensión del plazo de pago de 18 meses.

A fecha de Balance del análisis del Rubro Deudores por ventas el Abogado y los Cobradores de la empresa informan:

a.       La empresa A fue declarada en Quiebra según informe del Abogado.

b.      Los cobradores han comparecido muchas veces a cobrar a la empresa B y no han tenido éxito. Se ha decidido intentar realizar el cobro vía judicial.

c.       La empresa C acordó un concurso con sus acreedores y en el acuerdo se establece una quita de 40% de la deuda y una espera de 1 año para pagar.

d.      El Saldo acreedor de la empresa E corresponde a un anticipo realizado por una futura compra a realizar.

e.      El Saldo acreedor de la empresa F corresponde a un anticipo por una compra futura. Al día del balance el Abogado informa que el único dueño de la empresa F se fugó del país no dejando bienes.

Notas: Respecto a los Deudores por Ventas:

1) Se ha constatado que una factura de la empresa G por $ 10.000 fue registrada correctamente en la ficha del deudor pero se omitió registrarla en la contabilidad.

2) Se ha registrado correctamente en la contabilidad un recibo de la empresa H pero faltó registrarla en la ficha del deudor correspondiente un recibo por $ 1.000.

Se pide:

1)      Registrar los movimientos de las Cuentas a Cobrar del mes de setiembre.

2)      Realizar los ajustes por balance al 30/09