Ejercicio 1 Al 30/06, fecha de cierre contable, la empresa realiza el procedimiento de arqueo encontrándose en poder del cajaro los siguientes comprobantes y fondos:
Saldo Contable $
2.100
Existencia según
recuento: Efectivo y cheques comunes $ 4.000
Comprobantes en poder
del cajero:
Duplicados de recibos del Nº 098 al
145 por $ 4.000
Comprob. por gastos de
combustible al contado $ 2.000
Se pide: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y
composición final del saldo de Caja.
Solución:
| Fondos sujetos a arqueo | Fondos arqueados | |||
| Saldo Contable | 2.100 | Efectivo | 4.000 | |
| Comprobantes de ingresos de caja | Cheques de terceros | 0 | ||
| Duplicados de recibos del Nº 098 al 145 | 4.000 | |||
| 4.000 | Total FA | 4.000 | ||
| Comprobantes de egreso de caja | ||||
| Comprobantes de gastos | -2.000 | |||
| -2.000 | ||||
| Total FSA | 4.100 | |||
| Diferencias | -100 | Faltante | ||
| Total | 4.000 | |||
Ajustes:
------------------- --------------------
Caja 4.000
Deudores por ventas 4.000
------------------- --------------------
Gastos generales 3.279
IVA compras 721
Caja 2.000
------------------- --------------------
Quebranto de caja 100
Caja 100
------------------- --------------------
Verificación:
| Caja | |
| 2.100 | 2.000 |
| 4.000 | 100 |
| 6.100 | 2.100 |
| 4.000 | SD |
El saldo de caja coincide con los Fondos Arqueados
Ejercicio 2 El la empresa XX SA se encuentra la siguiete documentación y valores al 31/12, fecha de cierre contable de la empresa:
Saldo de Caja……………………………………………………$ 3.000
Resultado del
recuento físico:
Efectivo………………………………………………...…$
3.000
Comprobantes en poder
del cajero:
Duplicados de Boletas de venta (IVA
incluido 22%)...$ 2.440
Duplicados de recibos emitidos por
la empresa….....$ 5.000
Boletas por compra artículos de
limpieza
(IVA
incluido 22 %) al contado..…………..……....…...$ 1.220
Originales
de recibos de proveedores al contado.......$ 6.000
Se pide: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y
Composición final del saldo de Caja.
Solución:
| FONDOS SUJETOS A ARQUEO | FONDOS ARQUEADOS | |||
| Saldo Contable | 3.000 | Efectivo | 3.000 | |
| Comprobantes de ingresos de caja | Cheques de terceros | 0 | ||
| Duplicados de Boletas de venta | 2.440 | |||
| Duplicados de recibos emitidos | 5.000 | Total FA | 3.000 | |
| 7.440 | ||||
| Comprobantes de egreso de caja | ||||
| Boletas por compra artículos de limpieza | -1.220 | |||
| Originales de recibos de proveedores | -6.000 | |||
| -7.220 | ||||
| Total FSA | 3.220 | |||
| Diferencias | -220 | Faltante | ||
| Total | 3.000 | |||
Ajustes:
------------------- --------------------
Caja 5.000
Deudores por ventas 5.000
------------------- --------------------
Caja 2.440
Ventas 2.000
IVA ventas 440
------------------- --------------------
Gastos de limpieza 1.220
IVA compras 1.000
Caja 220
------------------- --------------------
Acreedores por compras 6.000
Caja 6.000
------------------- --------------------
Quebranto de caja 220
Caja 220
------------------- --------------------
Verificación del saldo:
| Caja | |
| 3.000 | 1.220 |
| 2.440 | 6.000 |
| 5.000 | 220 |
| 10.440 | 7.440 |
| 3.000 | |
El saldo de caja coincide con los Fondos Arqueados
Ejercicio 3 De la contabilidad de la empresa “LA DEL FONDO ” al 31/08/12,
se extraen los siguientes datos:
CAJA………………………………..................$ 2.000 Deudor.
CHEQUES DIFERIDOS A
COBRAR……….$ 138.000 Deudor.
El cajero tiene en su
poder:
Efectivo……………………………………………..................$
100
Boleta de compra de CDs
(IVA incluido 22 %)....................$ 610
Tickets del Bar por un
total (IVA incluido 22%)...................$ 366
Recibo de pago de Imp.
Municipales 8/12..….................…$ 450
Boleta de Compra de
nafta……………………….................$ 300
Comprobantes de gastos
de correo…………....…..............$ 100
Cheque Diferido N°
123456 vto. 10/09/12......................$ 38.000
Cheque Diferido N°
456789 vto. 22/10/12......................$ 50.000
Cheque Diferido N°
987654 vto. 19/01/13......................$ 50.000
SE PIDE: Actas de
arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y composición final del saldo de caja y
cheques diferidos a cobrar.
Ejercicio 4 En la empresa TENFIL SRL se realiza un arqueo de caja al fin de la jornada del día 31/8/12, fecha de cierre de ejercicio.
Se encuentran
en poder del cajero:
1. Billetes y
monedas..............................................................................$
1.570.-
2. Cheque de
la empresa para pagar al acreedor Sr. P. Casal............. $ 400.-
3. Cheques de
clientes del día...............................................................
$ 600.-
4. Boleta N°
003 por compra de útiles (IVA incluido 22%)………...........$ 366.-
5. Recibo de
UTE N° 77777, pagado con cheque 002 del BVU.............$ 610.-
Se sabe además
que: el saldo de la cuenta Caja es de $ 2.550 y que los comprobantes en poder
del cajero no se han contabilizado.
SE PIDE:
1.
Acta de Arqueo.
2. Asientos de ajuste que surjan de la realización del arqueo al
cierre del ejercicio.
3. Composición
final del saldo de caja.
SOLUCIÓN
ACTA
DE ARQUEO AL 31/08/12
Fondos Sujetos
a Arqueo Fondos
Arqueados
Saldo de
Caja…………………… $ 2.550 Billetes
y Monedas….$ 1.570
Boleta Compra
de Útiles………. $ (366) Cheques
de 3ros…....$ 600
$
2.184 $ 2.170
Faltante
de Caja…… $ - 14
$ 2.170
ASIENTOS
DE AJUSTE
---------------------31/08/12------------------ --------------------31/08/12------------------
Útiles de Escritorio 300 Faltante
de Caja 14
IVA Compras 66 Caja 14
Caja 366 --------------------
31/08/12 ----------------
Compra según Boleta Nº 003 DGI-IVA 176
---------------------31/08/12------------------ IVA Compras 176
UTE 500 -------------------- -----------
IVA Compras
110
Banco
c/c 610
Pago UTE según Recibo 77777 con
Cheque Nº 002 ______CAJA______
COMPOSICION DEL SALDO DE CAJA 14
Billetes y Monedas…………… $ 1.570 _________________
Cheques de 3ros………..…… $ 600 2.550 380
$
2.170 2.170
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