Ejercicios de arqueos de valores

Ejercicio 1. “Mundial SA” empresa francocroata realiza el arqueo de caja al 15/07  encontrándose la siguiente situación: el único responsable de la custodia y movimientos de fondos es el cajero quien al cierre de cada día entrega la documentación de las operaciones de la jornada a Contaduría.

Al cierre del día 15/07, se efectúa el Arqueo de Caja encontrándose lo siguiente:

                        Efectivo                                                              $   2.000

                        Boleta Depósito Bancario en efectivo          $ 11.000

Boleta Depósito Bancario (Cheques)                      $ 10.000

                        Boleta pago UTE IVA 22% incluido                $   2.440

Recibo pago patente                                                 $   3.000

Cheque para pago de proveedores por                 $   1.300

                        Duplicados de Boletas (IVA incluído 22%):                          

N° 1001  $ 12.200 (Costo $ 8.000)

N° 1002  $ 18.300 (Costo $ 10.000)

Nota de devolución contado (IVA incluído 22%):

N° 0120  $   6.100 (Costo 3.000)

Cheque diferido 1111 vencimiento 15/07 por      $   2.000

Recibos emitidos por la empresa                            $ 10.000

Recibo de OSE pagado con cheque diferido          $   2.440 (IVA 22% incluido)

Cheques comunes recibidos de Terceros               $ 11.000

Notas: Desde el 14/01 hasta la realización del arqueo la empresa no efectuó ninguna registración contable.

Los comprobantes en poder del cajero no han sido contabilizados; el cheque diferido 1111 con vencimiento 15/07 no fue registrado al vencimiento.

Se pide:

1)      Sabiendo que el saldo de caja al 14/07 ascendió a $ 5.000 confeccione el arqueo, registre los ajustes respectivos y determine el nuevo saldo de Caja al 15/07.

2)      Ajustes por balance al 15/07

3)      Composición del saldo de caja al 15/07 y comprobación del saldo

Ejercicio 2 En la empresa “Franchute SA” se realiza un arqueo de valores al 15/07, fecha de cierre del ejercicio económico, por lo que se proporcionan los siguientes datos:

Se encuentra en poder del cajero el Sr Griezmann los siguientes valores y comprobantes aún sin contabilizar:

Monedas y billetes                 $3000

Cheques de clientes del día   $4000

Cheque nº 655 emitido por la empresa para pagar UTE del mes de agosto de 2011       $1500

Cheques diferidos de deudores:       

            Vencimiento 15/07    $5400   * no contabilizado al vencimiento.

            Vencimiento 31/08    $7100

Original de boleta N° 1001 por compra de mercaderías pagada con cheque N° 5656 por $3000 + IVA

Boleta N° 2001 por venta de mercaderías por $5000 + IVA cobrado en efectivo (costo 2.000)

Billetes en dólares     U$S 1100 comprados a TC 30.

Boleta N° 00121 original por compra de 100 dólares en la Casa de Cambio X TC 30 : $3.000

B. Saldos contables al 17/07:     Caja              $   4.000

                                                        Caja U$S       $ 29.000 (equivalente a U$S 1000)

                                                        Cheques diferidos a cobrar  $ 12.500

C. El tipo de cambio del dólar al 15/07 era de $ 30               

Se pide:

1. Actas de arqueo de valores al 15/07.
2. Realizar ajustes por balance.
3. Presentar el nuevo saldo de las cuentas representadas en T y la composición de Caja $