Ejercicio 1 de arqueo de valores (6
puntos)
Uruguay
Rusia SA se realiza al 25/06, un arqueo de valores (Caja, Cheques diferidos a
cobrar y Caja Dólares).
El Cajero
realiza la facturación y cobranza de mercaderías y eventualmente paga algunas
compras.
En poder del
Cajero ese día estaban en custodia los siguientes fondos y comprobantes:
Boletas por venta contado por $ 36.600
IVA incluido
Boleta por pago de UTE por $ 610 IVA
incluido.
Cheques diferidos recibidos de clientes:
$ 2.000 vencimiento 25/06
$ 6.000 vencimiento 30/06
$ 8.000 vencimiento 30/06
Cheque emitido por la empresa para
pago de ANTEL por $ 1.220 IVA incluido.
Boleta por compra dólares por U$S 100
(Tipo de cambio 1U$S = $ 30)
Boleta de depósito N° 677101 por $
10.000
Vouchers de tarjetas de débito por $
10.000
Billetes y monedas $ 20.000
Boleta por compra de mercaderías
recibida de un proveedor por $ 3.660 IVA incluido pagado con cheque.
Cheques de terceros al cobro $ 20.000
Recibos por cobranza de deudores por
$ 5.000
U$S 200 en efectivo
Notas:
a) El saldo
de los rubros al 25/06 era de: Caja 22.000, Cheques diferidos a cobrar de $ 16.000
y Caja Dólares $ 2.900 (U$S 100).
No se ha
registrado ninguno de los comprobantes del día 30/06 y la tasa de IVA es 22%
c) El cheque
diferido de vencimiento 25/06 se contabilizó solo su recepción.
d) Al fin
del día el tipo de cambio del dólar era $ 31
e) El costo
de las ventas contado y crédito del día fue $ 25.000.
Se pide:
1)
Actas de arqueos al 25/06 de Caja, Caja U$S y
Cheques diferidos a Cobrar
2)
Ajustes correspondientes a los arqueos y además
los que considere conveniente por balance.
3)
Comprobación del saldo de Caja al 25/06
Ejercicio 2 (6 puntos)
La empresa
Portugal Papita pal Loro SRL realiza un arqueo al 30/06 a las 15hs
encontrándose en poder del Cajero los siguientes Fondos y comprobantes:
Efectivo $ 18.000
Cheques de terceros $ 20.000
Cheques diferidos vencimiento 30/06 $
4.000 (No contabilizado al vencimiento)
Cheques diferidos vencimiento 15/07 $
10.000
Boleta por compra de gastos de
oficina $ 610 IVA incluido
Boleta por compra de mercaderías por
$ 2.440 IVA incluido pagado con cheque
Boletas por venta de mercaderías $
36.600 IVA incluido. Costo de ventas $ 18.000.
Recibo de pago a proveedores por $
5.000
Recibo de cobro a Deudores por $
7.000
Vale por adelanto de sueldos por $
1.000
El saldo de
la cuenta Caja al fin del 29/06 era de $ 1.000
Ninguno de
los comprobantes del 30/06 se ha contabilizado
Se pide:
1)
Acta de arqueo de Caja al 30/06
2)
Ajustes contables del 30/06
3)
Comprobación del Saldo de Caja y composición del
saldo al inicio del 01/07.
Solución:
1)
Arqueo de valores:
2)
Ajustes dia 25/06
-----------------------
25/06 ------------------------
Caja 36.600
Ventas 30.000
IVA ventas 6.600
-----------------------
25/06 ------------------------
Caja 5.000
Deudores por ventas 5.000
-----------------------
25/06 ------------------------
UTE 500
IVA compras 110
Caja 610
-----------------------
25/06 ------------------------
Caja U$S 3.000
Caja 3.000
-----------------------
25/06 ------------------------
Tarjetas de
débito a cobrar 10.000
Caja 10.000
-----------------------
25/06 ------------------------
Banco cuenta
corriente 10.000
Caja 10.000
-----------------------
25/06 ------------------------
Caja 10
Sobrante de caja 10
-----------------------
------------------------
Otros
ajustes:
-----------------------
25/06 ------------------------
Caja 2.000
Cheques diferidos a cobrar 2.000
-----------------------
25/06 ------------------------
Caja U$S 300
Diferencias de cambio 300
(U$S 200 *
31 – 2.900- 3.000)
-----------------------
25/06------------------------
Costo de
ventas 25.000
Mercaderías 25.000
----------------------- ------------------------
3)
Comprobación del saldo de Caja
Composición
de caja al 25/06
Efectivo 22.000
Cheques de
terceros 20.000
Ch dif
vencidos 2.000
42.000
Ejercicio 21)
2) Ajustes por arqueo
------------------
30/06 ------------------
Caja 36.600
Ventas 30.000
IVA ventas 6.600
------------------
30/06 ------------------
Caja 7.000
Deudores por ventas 7.000
------------------
30/06 ------------------
Gastos de
papelería 500
IVA compras 110
Caja 610
------------------
30/06 ------------------
Adelantos de
sueldos 1.000
Caja 1.000
------------------
30/06 ------------------
Acreedores
por compras 5.000
Caja 5.000
------------------
30/06 ------------------
Caja 10
Sobrantes de caja 10
------------------- -------------------
------------------
30/06 ------------------
Costo de
ventas 18.000
Mercaderias 18.000
------------------
30/06 ------------------
Mercaderias 2.000
IVA compras 440
Sobrantes de caja 2.440
------------------- -------------------
3)
Comprobación del saldo de Caja al 01/07
Composición
del saldo de Caja al 01/07
Efectivo 18.000
Cheques de
terceros 20.000
38.000
