Analizando el arqueo de caja de ABC SA nos encontramos con la siguiente acta de arqueo:
Se pide:
1. Comente críticamente el siguiente Arqueo de
Caja.
2. Corríjalo de ser necesario.
Acta de Arqueo de Caja de ABC SA
El 31 de mayo de 2018 a las 18.00 horas
FONDOS SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOS
Saldo de Caja. . . . . . 545.000 Monedas
y billetes .. 213.000
Comprobantes de Recibos de Cobranzas
Gastos
pendientes pendientes de regist. 138.000
de rendición. . . . . . . 12.000 Cheques de clientes
458.000
Sobrante de Caja . . . 432.000 Cheques
de la empresa
para
pago proveedores 180.000
_________ ___________
989.000 989.000
1. Observaciones:
a) En los fondos sujetos a arqueo los gastos pendientes de rendición están sumados y corresponden a un egreso por lo que debería restarse.
b) El sobrante de caja parece exagerado; hay que revisar el procedimiento.
c) En los fondos arqueados se incluyen recibos de cobranzas que deberían aparecer sumados en fondos sujetos a arqueo porque son comprobantes de ingresos.
d) El cheque de la empresa para pago de proveedores no debe incluirse en fondos arqueados porque no corresponde a un movimiento de caja, sino de Banco cuenta corriente y además no es un Fondo.
2. Se rehace el arqueo y se obtienen los siguientes resultados:
Acta de Arqueo de Caja de ABC SA
El 31 de mayo de 2018 a las 18.00 horas
FONDOS SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOS
Saldo de Caja. . . . . . 545.000 Monedas y billetes ... 213.000
Comprobantes de Cheques de clientes ... 458.000
Gastos pendientes
de rendición. . . . . . . -12.000
Recibos de Cobranzas 138.000
_________ _________
671.000 671.000
Comentarios:
a) No existen diferencias de caja.
b) El cheque de la empresa no se incluye en el arqueo de caja.
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