Ejercicio de arqueo de caja.
En la
empresa La Cajita SA se realiza al 30/06, fecha de balance anual, un arqueo de caja.
El Cajero
realiza la facturación y cobranza de mercaderías y eventualmente paga algunas
compras de menor cuantía.
Se constata que
en poder del Cajero estaban en custodia los siguientes fondos y comprobantes:
Boletas por venta contado N° 1025 a
1039 por $ 61.000 IVA incluido
Notas de devolución contado N° 2001 a
2003 emitidas $ 1.220 IVA incluido
Boleta N° 980 por compra de útiles de
escritorio $ 610
Cheque diferido N° 7071 recibido de
un cliente por $ 3.767 de vencimiento 30/06
Cheque diferido N° 6509 recibido de
un cliente por $ 7.800 de vencimiento 15/07
Cheque N° 3001 emitido por la empresa
para pago de UTE por $ 2.440 IVA incluido.
Boleta por compra N° 22201 por compra
de U$S 200 (Tipo de cambio 1U$S = $ 30)
Boleta de depósito N° 677101 por $ 10.000
Vouchers de tarjetas de crédito por $
3.000
Vouchers de tarjetas de débito por $
6.000
Tickets alimentación por $ 500
Vale adelanto de sueldos $ 1.000
Facturas emitidas N° 5028 a 5034 por
$ 24.400 IVA incluido
Billetes y monedas $ 20.000
Boleta N° 1002 por compra de
mercaderías recibida de un proveedor por $ 1.220 IVA incluido pagado con cheque
N° 3000.
Cheques de terceros al cobro $ 20.000
Recibos de cobro N° 220 al 225 por $ 10.000
Recibos de cobro N° 220 al 225 por $ 10.000
U$S 200
Notas:
a) El saldo
de los rubros de Caja al 29/06 era de 1.100, el de Cheques diferidos a cobrar
de $ 7.800 y Caja Dólares $ 0
No se ha
registrado ninguno de los comprobantes del día 30/06,
b) La tasa
del IVA es 22% y
c) El cheque
diferido de vencimiento 30/06 se contabilizó en su recepción y a su
vencimiento.
d) Al fin
del día el tipo de cambio del dólar era $ 31
e) El costo
de las ventas contado y crédito del día fue $ 35.000
Se pide:
1)
Actas de arqueos al 30/06
2)
Ajustes correspondientes al arqueo y además los
que considere conveniente por balance.
3)
Comprobación del saldo de caja al 30/06
Solución
1) Actas
de arqueo
2) Ajustes
-------------------
30/06 --------------------
Caja 61.000
Ventas 50.000
IVA ventas 11.000
Por las
ventas contado
-------------------
30/06 --------------------
Ventas 1.000
IVA ventas 220
Caja 1.220
Por las
devoluciones contado
-------------------
30/06 --------------------
Caja 10.000
Deudores por ventas 10.000
Por la
cobranza a deudores
-------------------
30/06 --------------------
Tarjetas de
crédito a cobrar 3.000
Tarjetas de
débito a cobrar 6.000
Tickets
alimentación a cobrar 500
Caja 9.500
Por la
cobranza con diversos medios de pago
-------------------
30/06 --------------------
Banco cuenta
corriente 10.000
Caja 10.000
Boleta de
depósito bancario
-------------------
30/06 --------------------
Gastos de
papelería 500
IVA compras 110
Caja 610
Boleta
-------------------
30/06 --------------------
Caja dólares
6.000
Caja 6.000
-------------------
30/06 --------------------
Adelantos de
sueldos 1.000
Caja
1.000
-------------------
30/06 --------------------
Faltante de
caja 3
Caja 3
------------------- --------------------
Otros
ajustes del día:
-------------------
30/06 --------------------
Deudores por
Ventas 24.400
Ventas 20.000
IVA ventas 4.400
Por las
ventas a crédito
-------------------
30/06 --------------------
Ventas 2.000
IVA ventas 440
Deudores por ventas 2.440
Por
devoluciones de ventas
-------------------
30/06 --------------------
Deudores por
ventas
6.100
Intereses ganados 5.000
IVA ventas
1.100
Por las
notas de débito por intereses
-------------------
30/06 --------------------
Caja dólares 200
Diferencias de cambio 200
(U$S 200 x
(31-30))
-------------------
30/06 --------------------
Costo de
ventas 35.000
Mercaderías 35.000
Por el costo
de las ventas del día
-------------------
30/06 --------------------
Mercaderías 1.000
IVA compras 220
Banco cuenta corriente 1.220
------------------- --------------------
3) Composición
del saldo de Caja
Efectivo 20.000
Cheques del
día 20.000
Cheques
diferidos vencidos 3.767
43.767
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