En la empresa EQUIS se realiza un arqueo de valores al 31/08, fecha de cierre del ejercicio económico, por lo que se proporcionan los siguientes datos:
Se encuentra en poder del cajero los siguientes valores y comprobantes aún sin contabilizar:
Monedas y billetes: $3000
Cheques de clientes del día: $4000
Cheque nº 456 emitido por la empresa para pagar UTE del mes de agosto de 2011 $1500
Cheques diferidos de deudores:
Vencimiento 28/08/11 $ 5400 * ya contabilizado con anterioridad el vencimiento.
Vencimiento 31/08/11 $ 7100
Vencimiento 30/09/11 $ 5800
Vencimiento 31/10/11 $ 3800
Original de boleta por compra de mercaderías pagada con cheque por $3000 + IVA: $3660
Boleta copia por venta de mercaderías por $5000 + IVA cobrado en efectivo $ 6100
Comprobante interno por el costo de ventas de venta anterior: $2000
Billetes en dólares U$S 1100
Recibo de cheque diferido a cobrar Nº 0019 recibido de un cliente a cuenta de su deuda $5800
Boleta original por compra de 100 dólares en la Casa de Cambio Sito $1970
Comprobante interno por vencimiento de cheque diferido que venció hoy $7100
B. Saldos contables al 30/08:
Caja $ 8300
Moneda Extranjera $19000 (equivalente a U$S 1000)
Cheques diferidos a cobrar $ 10.900
C. El tipo de cambio del dólar al 31/08 era de $ 20
D. IVA 22%
Se pide:
1. Actas de arqueo de valores al 31/08 (Caja, Caja U$S y Cheques diferidos a cobrar).
2. Realizar ajustes por balance.
3. Presentar el nuevo saldo de las cuentas representadas en T.
Solución:
1. Actas de arqueo
2. Ajustes
Este asiento surge del arqueo de caja aunque no modifica la cuenta Caja. Se registra para contabilizar los hechos económicos pendientes de registración.
---------------------- 31/08 ----------------------
Mercaderías 3.000
IVA compras 660
Banco cuenta corriente 3.660
Boleta 1234 Ch 5656
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Ajustes del arqueo de Caja
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Ajustes del arqueo de Caja
---------------------- 31/08 ----------------------
Caja 7.100
Cheques diferidos a cobrar 7.100
Comp int vto ch dif 31/08
---------------------- 31/08 ----------------------
---------------------- 31/08 ----------------------
Caja 6.100
Ventas 5.000
IVA ventas 1.100
Boleta 5401
---------------------- 31/08 ----------------------
Costo de ventas 2.000
Mercaderías 2.000
---------------------- 31/08 ----------------------
Caja U$S 1.970
Caja 1.970
Boleta 121 compra U$S 100
---------------------- 31/08 ----------------------
Faltante de caja 30
Caja 30
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Ajustes por variación del tipo de cambio al fin de ejercicio.
El tipo de cambio del dólar al 31/08 tiene la cotización $ 20 y el saldo a esa fecha tiene diferentes cotizaciones. Se debe calcular la diferencia de cambio generada por la variación del dólar.
Saldo de Caja U$S 1.100 x 20 = 22.000
Saldo histórico $ 20.970
Diferencia de cambio = 22.000 - 20.970 = 1.030
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Ajustes por variación del tipo de cambio al fin de ejercicio.
El tipo de cambio del dólar al 31/08 tiene la cotización $ 20 y el saldo a esa fecha tiene diferentes cotizaciones. Se debe calcular la diferencia de cambio generada por la variación del dólar.
Saldo de Caja U$S 1.100 x 20 = 22.000
Saldo histórico $ 20.970
Diferencia de cambio = 22.000 - 20.970 = 1.030
---------------------- 31/08 ----------------------
Caja U$S 1.030
Diferencia de cambio 1.030
Dif Cbio (U$S 2.200 * (20-19))
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3) Verificación de saldos después de ajustes:
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